Recibiste un Pago Excedente, Cómo Manejarlo en Tus Facturas

La correcta gestión de la facturación y la cobranza es esencial para cualquier negocio. Anteriormente, corregir los errores en estos procesos era relativamente sencillo, ya que se podía modificar la contabilidad sin mayores complicaciones. Sin embargo, con la implementación de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), es crucial llevar a cabo un proceso más meticuloso para documentar cada transacción y ajuste.

Escenarios Comunes y Soluciones

Imaginemos una situación en la que emitimos una factura por $100,000 (IVA incluido) y el cliente, por error, nos paga $130,000. Aunque devolver el exceso puede ser una opción, a veces es preferible evitar esta situación por diversas razones, como la presencia de intermediarios o cuestiones de confianza. A continuación, detallamos los pasos a seguir según diferentes escenarios.

1. El Cliente Pide Reembolso

Si el cliente solicita que se le devuelva el excedente, es necesario realizar los siguientes pasos:

• CFDI con Método de Pago PPD (Pago en Parcialidades o Diferido):
  1. La factura original por el monto facturado (ej. $100,000) permanece sin cambios.
  2. Se devuelve el excedente (ej. $30,000) al cliente.
  3. Se emite un CFDI de pago por el monto de la factura ($100,000).
• CFDI con Método de Pago PUE (Pago en Una Sola Exhibición) Cobrado en el Mismo Mes:
  1. La factura original por $100,000 se mantiene.
  2. Se reembolsa el excedente ($30,000) al cliente.
• CFDI con Método de Pago PUE Cobrado en Mes Posterior:
  1. Se cancela la factura PUE original con el motivo de cancelación 01.
  2. Se emite una nueva factura PPD por $100,000, con tipo de relación 04 a la factura cancelada.
  3. Se devuelve el excedente ($30,000) al cliente.
  4. Se emite un CFDI de pago por los $100,000.

. El Cliente Deja el Excedente Como Anticipo

Si el cliente decide dejar el monto excedente como un anticipo para futuros servicios o productos, se deben realizar los siguientes ajustes:

• CFDI con Método de Pago PPD:
  1. La factura original por $100,000 permanece.
  2. Se emite un CFDI de anticipo PUE por $30,000.
  3. Se expide un CFDI de pago por los $100,000.
  4. Cuando se preste el servicio adicional, se emite una nueva factura con el tipo de relación 07 a la factura de anticipo y un CFDI de aplicación de anticipo por los $30,000.
• CFDI con Método de Pago PUE Cobrado en el Mismo Mes:
  1. Se cancela la factura PUE original con el motivo de cancelación 01.
  2. Se emite una nueva factura PPD por $100,000.
  3. Se expide un CFDI de anticipo por $30,000.
  4. Se emite un CFDI de pago por los $100,000.
  5. Posteriormente, se emite la factura correspondiente por el nuevo servicio y un CFDI de aplicación de anticipo por los $30,000.
• CFDI con Método de Pago PUE Cobrado en Mes Posterior:
  1. La factura original por $100,000 permanece.
  2. Se emite un CFDI de anticipo por $30,000.
  3. Al prestar el servicio adicional, se emite la factura correspondiente con el tipo de relación 07 a la factura de anticipo y un CFDI de aplicación de anticipo por los $30,000.

La Importancia de la Documentación

Es vital no solo realizar los ajustes bancarios necesarios para corregir los pagos incorrectos, sino también registrar estos cambios mediante los CFDI adecuados. La correcta emisión y gestión de estos comprobantes son fundamentales, ya que son la base para las declaraciones fiscales ante el SAT.

Recibir pagos en exceso puede generar confusión y problemas fiscales si no se gestionan correctamente. La clave está en emitir los CFDI correspondientes para respaldar los movimientos financieros y cumplir con las obligaciones ante el SAT.

Ya sea que optes por reembolsar el dinero o registrarlo como un anticipo, es fundamental seguir los procedimientos adecuados y mantener un control preciso de los documentos fiscales. Al seguir los pasos adecuados y utilizar los CFDI de manera correcta, no solo se evitarán complicaciones legales y fiscales, sino que también se fortalecerá la transparencia y la confianza con los clientes.